Encontrar un asesor fiscal en Serbia al emigrar desde Alemania: en qué fijarse

Quien se traslada de Alemania a Serbia tiene casi siempre dos países en el punto de mira fiscal. Alemania quiere saber si usted sigue sujeto a obligación tributaria ilimitada (unbeschränkte Steuerpflicht), si le amenaza un impuesto de salida (Wegzugsbesteuerung) y cómo se tratarán los ingresos por el alquiler de la vivienda que deja atrás. Serbia quiere saber si usted es residente fiscal allí y de qué manera obtiene sus ingresos. Por eso, un asesor que solo conoce uno de los dos lados puede darle fácilmente un consejo que le salga caro en el otro.

Este artículo no explica las normas fiscales en sí. Para ello hay artículos propios, por ejemplo sobre el convenio de doble imposición para autónomos o sobre cómo evitar el impuesto de salida (ambos en alemán). Aquí se trata de cómo encontrar a la persona adecuada que le acompañe en estos temas y de cómo reconocer que realmente es la adecuada.

Tres profesiones, tres funciones

El mayor malentendido empieza con el propio término. En Alemania, «Steuerberater» (asesor fiscal) es una profesión protegida, con examen y colegiación obligatoria en una cámara profesional. En Serbia no existe un equivalente directo, sino varias profesiones cuyas funciones se solapan en parte.

En Serbia, las agencias de contabilidad deben estar inscritas en un registro específico de proveedores de servicios contables que lleva la Agencia de Registros Mercantiles (APR). Usted mismo puede comprobar si su candidato figura en él. Según nuestra investigación, la profesión de poreski savetnik no está organizada en Serbia de forma tan estricta como una profesión colegiada en Alemania. Pida, por tanto, que se le acredite la cualificación en cada caso concreto, por ejemplo mediante formación, certificados o la pertenencia a una asociación profesional.

En el lado alemán hay un límite claro: según la Ley alemana de asesoramiento fiscal (Steuerberatungsgesetz), solo las personas habilitadas, sobre todo asesores fiscales y abogados, pueden prestar ayuda profesional en asuntos fiscales alemanes. Un asesor serbio, aunque hable perfectamente alemán o español, por lo general no puede elaborar su declaración alemana a título profesional.

Qué combinación necesita

Que baste un solo asesor o que necesite un equipo depende de su situación.

Se traslada a Serbia como empleado o jubilado, sin participaciones en empresas. A menudo basta con un asesor fiscal alemán con experiencia en traslados al extranjero para el año de la mudanza y un apoyo sencillo en Serbia para su declaración anual.

Es autónomo o funda una empresa serbia. Necesita una agencia de contabilidad serbia para la gestión diaria y un asesor que aclare las cuestiones transfronterizas, por ejemplo dónde tributa su actividad.

Tiene participaciones en una GmbH alemana. En este caso es imprescindible un asesor fiscal alemán especializado en el impuesto de salida, y además antes de la mudanza, no después.

Conserva inmuebles alquilados en Alemania. Los ingresos por alquiler siguen tributando en Alemania, y Serbia también puede tenerlos en cuenta. Para coordinar ambos lados, lea nuestro artículo sobre cómo evitar la doble imposición de los alquileres.

La mejor solución no suele ser un único asesor que lo sabe todo, sino dos asesores que hablan entre sí. Pregunte, por tanto, de forma concreta si el candidato ya colabora con colegas en el otro país.

Dónde encontrar asesores que hablen un idioma que usted domine

Cámaras y asociaciones profesionales en Alemania. Las cámaras de asesores fiscales (Steuerberaterkammern) y las asociaciones profesionales ofrecen buscadores en los que se pueden encontrar asesores por especialidad, como el derecho tributario internacional, o por idiomas extranjeros. Busque de forma específica experiencia en traslados al extranjero y doble imposición.

Cámara de Comercio germano-serbia. La AHK Serbia ofrece en su web servicios y contactos en materia de derecho, impuestos y aduanas, y conoce consultoras en Belgrado con personal de habla alemana.

Redes internacionales de asesoría. Varias consultoras alemanas y austriacas tienen oficinas propias en Belgrado. A menudo cubren ambos ordenamientos jurídicos, pero están más orientadas a empresas y sus tarifas lo reflejan.

Recomendaciones de otros expatriados. Los grupos de expatriados son una buena fuente de primeros nombres. Sin embargo, compruebe estas recomendaciones con los mismos criterios que cualquier otro candidato. Una recomendación significa que alguien quedó satisfecho, no que su caso se parezca al suyo.

Cómo reconocer a un buen asesor

Un asesor que habla un idioma que usted domina no es automáticamente un buen asesor para su situación. Fíjese en los siguientes puntos:

• Primero pregunta por su situación global: residencias, familia, ingresos, participaciones, inmuebles, calendario de la mudanza. Quien ofrece una solución de inmediato sin hacer estas preguntas está adivinando.
• Indica claramente lo que no cubre y le recomienda un colega para ello.
• Trabaja por escrito: los resultados de las reuniones de asesoramiento quedan recogidos en un breve resumen.
• Conoce la parte práctica de las autoridades serbias, por ejemplo cómo trata la Administración Tributaria (Poreska uprava) los justificantes extranjeros.
• Explica sus honorarios de antemano y distingue entre el acompañamiento continuo y el asesoramiento puntual.

Señales de alarma

Ante algunas afirmaciones conviene ser prudente:

«En Serbia no paga prácticamente impuestos.» Las promesas generales de este tipo casi siempre ignoran el lado alemán. Cómo se sostienen estos mitos lo muestra nuestro artículo sobre la residencia fiscal en Serbia (en alemán).

«Dese de baja en Alemania y ya está todo resuelto.» La baja en la oficina de empadronamiento (Einwohnermeldeamt) no pone fin automáticamente a la obligación tributaria alemana, por ejemplo si sigue teniendo una vivienda a su disposición en Alemania.

Sin hoja de encargo por escrito. Sin un encargo claro, más adelante no queda claro de qué era responsable el asesor.

Estructuras sin sustancia. Los entramados societarios que solo existen sobre el papel a menudo no superan una inspección. Un buen asesor habla abiertamente de estos riesgos.

Asesoramiento solo verbal por mensajería. Las consultas breves por mensaje son prácticas, pero las recomendaciones importantes deben constar en un documento.

Preguntas para la primera reunión

Prepare la primera reunión para que no se quede en afirmaciones generales. Estas preguntas le ayudarán:

1. ¿Cuántos clientes que se trasladan a Serbia o a los Balcanes Occidentales atiende usted?
2. ¿Qué partes de mi caso asume usted mismo y quién se ocupa del otro lado?
3. ¿Con qué colegas del otro país colabora?
4. ¿Cómo factura: tarifa plana, por horas o de forma mixta? ¿Cuánto cuesta un primer análisis?
5. ¿En qué idioma recibiré los resultados y la documentación?
6. ¿Qué plazos en Alemania y en Serbia son relevantes en mi caso en los próximos doce meses?
7. ¿Qué documentos necesita de mí y para cuándo?

Lleve a la reunión un resumen sencillo: fecha prevista de la mudanza, ingresos por tipo y país, participaciones, inmuebles, estado civil y si conservará una vivienda en Alemania.

Estimar los costes de forma realista

No es posible indicar precios fijos con seriedad, porque el alcance y la complejidad varían mucho. En Alemania, los honorarios de los asesores fiscales se rigen por el Reglamento de honorarios de los asesores fiscales (Steuerberatervergütungsverordnung) o por un acuerdo individual. En Serbia son habituales las tarifas mensuales fijas para la contabilidad corriente, cuyo importe depende del número de asientos contables y de empleados. El asesoramiento puntual en estructuración suele facturarse por horas. Solicite al menos dos presupuestos y compare lo que incluye cada uno.

Cómo le ayuda Exgentum

Exgentum no es una asesoría fiscal ni elabora declaraciones de impuestos. Sin embargo, ayudamos a quienes se trasladan de Alemania a Serbia a encontrar los interlocutores adecuados, hacemos de intérpretes en las citas con agencias de contabilidad y autoridades serbias y organizamos la documentación que sus asesores necesitan en ambos lados.

Preguntas frecuentes

¿Basta con mi asesor fiscal alemán actual?

Para el lado alemán, a menudo sí, si tiene experiencia en traslados al extranjero. Para el lado serbio necesita además a alguien sobre el terreno. Pregunte a su asesor actual si colabora con colegas en Serbia o si puede recomendarle a alguien.

¿Puede un asesor serbio hacer mi declaración fiscal alemana?

Por lo general, no a título profesional. En Alemania, la ayuda en asuntos fiscales alemanes está reservada a personas habilitadas, como asesores fiscales y abogados.

¿Cuál es la diferencia entre un knjigovođa y un poreski savetnik?

El knjigovođa o la agencia de contabilidad lleva la contabilidad de forma continua y prepara las declaraciones. El poreski savetnik asesora sobre cuestiones fiscales y estructuraciones. Muchos despachos ofrecen ambas cosas, pero conviene distinguir mentalmente las dos funciones.

¿Cuándo debo contratar al asesor?

Antes de la mudanza. Muchas consecuencias fiscales de un traslado al extranjero se producen en la fecha de la mudanza y después apenas pueden modificarse.

¿Es más caro un asesor en Serbia que hable alemán o inglés?

Depende del proveedor. Las grandes firmas internacionales suelen ser más caras que los despachos locales con algunos empleados que hablan idiomas extranjeros. Lo decisivo es que el asesor conozca su situación, no solo que hable un idioma que usted entiende.