Quien se plantea emigrar por motivos fiscales acaba encontrándose, tarde o temprano, con dos nombres: Paraguay y Serbia. Paraguay es el clásico por su sistema tributario territorial; Serbia se considera la alternativa europea, con tipos impositivos bajos y un viaje corto desde Alemania. En los foros, ambos países se presentan a menudo como una solución sencilla. No lo son. Este artículo compara los dos destinos con objetividad en los puntos que deciden en la práctica: el camino hacia la residencia, la tributación, la relación con Alemania, los bancos y la vida diaria. Está pensado sobre todo para quienes viven hoy en Alemania. El concepto básico de la flag theory se explica en el artículo Flag Theory auf Deutsch (en alemán); aquí nos centramos solo en la comparación directa entre los dos países.
La comparación de un vistazo
| Criterio | Serbia | Paraguay |
|---|---|---|
| Entrada sin visado para ciudadanos alemanes | Hasta 90 días en un periodo de 180 días | Sin visado para estancias turísticas |
| Primer permiso de residencia | Residencia temporal (privremeni boravak), por ejemplo por empleo, empresa o inmueble | Residencia temporal de hasta dos años, renovable una vez |
| Residencia permanente | Tras tres años de residencia temporal ininterrumpida | Tras la residencia temporal |
| Principio fiscal para personas físicas | Renta mundial si se es residente | Principio de territorialidad: en principio, solo rentas de fuente paraguaya |
| Tipos impositivos habituales | 10 % sobre rentas del trabajo, 15 % sobre rentas del capital | IRP del 8 al 10 %, impuesto a la renta empresarial (IRE) del 10 % |
| Convenio para evitar la doble imposición con Alemania | Sí, convenio completo | No, solo un acuerdo sobre transporte aéreo |
| Duración del vuelo desde Alemania | Unas dos horas, vuelos directos | Sin vuelo directo, con escala en Europa o Sudamérica |
| Diferencia horaria con Alemania | Ninguna | Cuatro horas en invierno, cinco en verano |
| Perspectiva europea | Candidata a la adhesión a la UE desde 2012 | Miembro del Mercosur |
Residencia: dos caminos distintos
Serbia
Los ciudadanos alemanes pueden permanecer en Serbia sin visado hasta 90 días dentro de un periodo de 180 días. Quien quiera quedarse más tiempo solicita una residencia temporal. Los motivos habituales son un empleo, una empresa propia, la propiedad de un inmueble o la reagrupación familiar. Tras tres años de residencia temporal ininterrumpida puede solicitar el asentamiento permanente (stalno nastanjenje). Según el portal oficial del Gobierno serbio, no afectan varias ausencias que sumen hasta diez meses en total o una única ausencia de hasta seis meses. El procedimiento paso a paso se describe en el artículo Aufenthaltstitel in Serbien (en alemán), y la diferencia entre ambos estatus en el artículo Boravak o residencia permanente en Serbia.
Paraguay
Paraguay reorganizó su derecho migratorio con la Ley n.º 6984/2022. Desde entonces, el camino pasa por una residencia temporal que, según la agencia estatal de noticias IP, tiene una validez de hasta dos años y puede prorrogarse por el mismo periodo. Es el requisito previo para la residencia permanente. Se exigen, entre otros documentos, un documento de identidad, la partida de nacimiento, un certificado de estado civil, certificados de antecedentes penales del país de origen y de Paraguay, así como la prueba de entrada al país, todos ellos con apostilla. Además existe un procedimiento propio para inversores; conviene consultar las condiciones actuales en la autoridad migratoria paraguaya o con un abogado local, porque las guías más antiguas a menudo siguen describiendo la normativa anterior a 2022.
La diferencia en la práctica: ambos países exigen hoy un verdadero paso intermedio antes de la residencia permanente. La idea extendida de que en Paraguay se obtiene, tras un viaje corto, una residencia por tiempo indefinido ya no se corresponde con la situación legal.
Impuestos: principio de territorialidad frente a renta mundial
Paraguay
Desde la reforma introducida por la Ley n.º 6380/2019, el sistema tributario paraguayo se basa en varios tipos de impuestos. Según el resumen de EY, el impuesto a la renta personal (IRP) es del 8 % sobre las rentas del capital y del 8 al 10 % sobre las rentas por servicios personales, y el impuesto a la renta empresarial (IRE), del 10 %. Están sujetas al IRP las personas residentes en Paraguay y, en principio, por sus rentas de fuente paraguaya. La ley define, por ejemplo, como nacionales las rentas del capital procedentes de inversiones y préstamos «en el país». Por eso, las rentas del extranjero quedan sin gravar en muchos casos. Según la interpretación más extendida, se considera residente fiscal a quien permanece más de 120 días al año en Paraguay; además, puede ser decisivo el centro de intereses vitales. Si determinadas rentas extranjeras quedan gravadas en su caso concreto, sobre todo si opera a través de una empresa paraguaya, debe confirmarlo un asesor fiscal en Paraguay.
Serbia
Serbia grava a las personas residentes por su renta mundial. Es residente quien tiene en Serbia su domicilio o el centro de sus intereses económicos y personales, o quien permanece allí al menos 183 días dentro de un periodo de doce meses. Los tipos son proporcionales: 10 % sobre las rentas del trabajo y 15 % sobre los rentas del capital, como dividendos e intereses. A ello se suma un impuesto anual complementario para rentas altas a partir del triple del salario anual medio. Para los trabajadores por cuenta propia, la tributación a tanto alzado ofrece un modelo muy sencillo. Qué exige realmente la residencia fiscal en Serbia y por qué un permiso de residencia por sí solo no basta lo explica el artículo Steuerliche Ansässigkeit in Serbien: Warum Aufenthaltstitel oder Firma allein nicht reichen (en alemán).
Qué significa esto
Para quien obtiene sobre todo rentas del extranjero, por ejemplo de un negocio en línea con clientes fuera del país o de inversiones de capital, Paraguay es sobre el papel el país más ventajoso. Para quien trabaja en el país o dirige una empresa con sustancia local real, las diferencias son menores, porque Serbia también grava con un tipo bajo del 10 % las rentas del trabajo y los beneficios.
La parte que se suele olvidar: Alemania
La mayor diferencia no está en el tipo impositivo del país de destino, sino en su relación con Alemania.
Convenio para evitar la doble imposición. Entre Alemania y Serbia rige un convenio completo para evitar la doble imposición. Regula qué Estado puede gravar qué rentas y contiene normas para los casos de doble residencia. Con Paraguay, Alemania solo tiene un acuerdo de 1983 sobre las rentas procedentes del transporte aéreo internacional. Por tanto, para rentas de alquiler procedentes de Alemania, pensiones o participaciones en empresas no existe, en la relación con Paraguay, ningún reparto de la potestad tributaria basado en un convenio.
Salida y obligación tributaria ampliada. Quien deja Alemania debe aclarar, con independencia del país de destino, si se aplica el impuesto de salida (Wegzugsbesteuerung) a las participaciones en sociedades de capital y si puede entrar en juego la obligación tributaria limitada ampliada (erweiterte beschränkte Steuerpflicht) prevista en el § 2 de la ley alemana de tributación de relaciones exteriores (Außensteuergesetz). Esta última está vinculada, entre otros factores, a una tributación baja en el país de llegada. En un país con principio de territorialidad, esta revisión es especialmente pertinente, pero también debe hacerse en el caso de Serbia. Más información en el artículo Wegzugsbesteuerung vermeiden (en alemán).
Domicilio en Alemania. Ninguno de los dos países sirve de nada si conserva en Alemania una vivienda que tiene a su disposición en todo momento. En ese caso sigue sujeto a obligación tributaria ilimitada en Alemania, independientemente de dónde pase la mayor parte del tiempo. Renunciar al domicilio alemán es, por tanto, en ambos casos el verdadero primer paso.
Bancos y dinero
En Serbia, los extranjeros pueden abrir una cuenta con el pasaporte, y con permiso de residencia resulta bastante más fácil que sin él. Además de la cuenta en dinares son habituales las cuentas en divisas en euros, y las transferencias a Alemania forman parte del día a día de los bancos. Los detalles están en el artículo Bankkonto in Serbien als Ausländer eröffnen (en alemán). En Paraguay, la apertura de una cuenta para extranjeros suele estar ligada en la práctica a la cédula de identidad paraguaya, que solo se obtiene con el permiso de residencia. Qué documentos exige cada banco conviene preguntarlo directamente en la entidad. En ambos países se aplica lo mismo: los bancos comprueban el origen de los fondos, y una cuenta por sí sola no genera ni residencia ni residencia fiscal.
Vida diaria: cercanía, clima, idioma
Accesibilidad. Desde muchos aeropuertos alemanes se llega a Belgrado en unas dos horas, y por carretera en uno o dos días. La familia, las citas médicas o una emergencia en Alemania se pueden atender con poca antelación. A Paraguay solo se llega con escala, y el viaje dura un día entero. En 2024, Paraguay pasó de forma permanente al huso horario UTC-3; la diferencia horaria con Alemania es, por tanto, de cuatro horas en invierno y cinco en verano. Quien trabaja para clientes alemanes lo nota cada día.
Clima. Belgrado tiene un clima continental, con veranos calurosos e inviernos fríos. Asunción es subtropical, con veranos muy calurosos de diciembre a febrero.
Idioma. En Serbia, muchos jóvenes hablan inglés, y con conocimientos básicos de serbio uno se desenvuelve bien en el día a día. En Paraguay, el español y el guaraní son lenguas oficiales, el inglés está menos extendido; en algunas regiones existen comunidades germanohablantes. Para lectores hispanohablantes, el idioma es aquí una ventaja clara de Paraguay.
Perspectiva jurídica. Serbia es candidata a la adhesión a la UE y va adoptando progresivamente el derecho de la UE, por ejemplo en protección de datos y supervisión financiera. Eso hace que los trámites resulten a menudo más familiares para quien llega desde Alemania. Paraguay forma parte del Mercosur y tiene otra tradición jurídica.
¿Qué país encaja con cada perfil?
Paraguay encaja mejor si sus ingresos proceden casi exclusivamente del extranjero, no tiene vínculos estrechos con Alemania, acepta la gran distancia y la diferencia horaria y está dispuesto a aprender español, si aún no lo habla.
Serbia encaja mejor si quiere quedarse en Europa, viaja con regularidad a Alemania, trabaja con clientes alemanes en la misma zona horaria, valora la seguridad jurídica de un convenio de doble imposición o quiere crear sobre el terreno una empresa con sustancia real. El artículo Auswandern nach Serbien (en alemán) ofrece una visión general de la vida en Serbia.
En ambos casos se cumple lo mismo: el ahorro fiscal no surge de un permiso de residencia, sino de un verdadero centro de vida en el nuevo país y de una separación limpia de Alemania.
Cómo le ayuda Exgentum
Exgentum acompaña a las personas que se trasladan desde Alemania a Serbia, con un interlocutor que habla alemán o inglés: permiso de residencia, búsqueda de vivienda, registro de domicilio, cuenta bancaria y constitución de empresas. Para la planificación fiscal trabajamos con especialistas. No asesoramos sobre Paraguay; pero si está comparando seriamente ambos países, le ayudamos a completar la parte serbia con datos fiables.
Preguntas frecuentes
¿Paraguay está libre de impuestos?
No. Paraguay grava la renta personal, la renta empresarial y el valor agregado (IVA). Sin embargo, por el principio de territorialidad, las rentas extranjeras quedan en principio fuera del impuesto. Cómo se aplica esto a sus rentas concretas debe aclararlo un asesor fiscal en Paraguay.
¿Tengo que tributar en Serbia por mi renta mundial?
Sí, en cuanto sea residente fiscal en Serbia. El convenio para evitar la doble imposición con Alemania regula entonces cómo se tratan las rentas procedentes de Alemania.
¿Puedo tener permiso de residencia en ambos países?
Legalmente, sí. Sin embargo, será residente fiscal allí donde se cumplan los criterios correspondientes, y ambos países comprueban las estancias reales. Dos permisos de residencia no sustituyen un verdadero centro de vida.
¿Basta un permiso de residencia para dejar de tributar en Alemania?
No. Lo decisivo es que ya no tenga en Alemania domicilio (Wohnsitz) ni residencia habitual (gewöhnlicher Aufenthalt). Además, pueden aplicarse el impuesto de salida y la obligación tributaria limitada ampliada.
¿Qué país es más barato para vivir?
Depende mucho de la ciudad y del estilo de vida. En Belgrado, el coste de la vivienda en las zonas céntricas ha subido considerablemente. Compare alquileres y costes de vida concretos de la ciudad a la que quiere mudarse, en lugar de medias nacionales.
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