Ko se posle godina provedenih u Nemačkoj vraća ili seli u Srbiju, gotovo uvek ima posla sa dva poreska sistema. Nemačka želi da zna da li ste i dalje neograničeni poreski obveznik (unbeschränkte Steuerpflicht), da li vam preti porez pri odlasku iz zemlje (Wegzugsbesteuerung) i kako se oporezuju prihodi od zakupa stana koji ostavljate. Srbija želi da zna da li ste ovde poreski rezident i na koji način ostvarujete prihode. Savetnik koji poznaje samo jednu stranu zato vam lako može dati savet koji vas na drugoj strani skupo košta.
Ovaj tekst ne objašnjava sama poreska pravila. O njima postoje posebni članci, na primer o ugovoru o izbegavanju dvostrukog oporezivanja za samostalne delatnosti ili o izbegavanju poreza pri odlasku iz Nemačke (oba na nemačkom). Ovde je reč o tome kako da pronađete pravu osobu koja će vas voditi kroz te teme i po čemu ćete prepoznati da je to zaista prava osoba.
Tri profesije, tri uloge
Najveći nesporazum počinje već kod samog pojma. „Steuerberater“ je u Nemačkoj zaštićena profesija sa stručnim ispitom i upisom u komoru. U Srbiji ne postoji direktan pandan, već više profesija čiji se poslovi delimično preklapaju.
| Uloga | Šta tipično radi | Šta ne pokriva |
|---|---|---|
| Nemački poreski savetnik (Steuerberater) ili advokat specijalizovan za poresko pravo (Fachanwalt für Steuerrecht) | Nemačke poreske prijave, odlazak iz Nemačke, ograničena poreska obaveza, odjava, zastupanje pred nemačkom poreskom upravom (Finanzamt) | Srpske poreske prijave, srpsko knjigovodstvo |
| Knjigovođa odnosno knjigovodstvena agencija | Tekuće knjigovodstvo, obračun zarada, srpske poreske prijave za preduzetnike i firme | Savetovanje o prekograničnom strukturiranju, nemačko poresko pravo |
| Poreski savetnik u Srbiji | Savetovanje o srpskim porezima, strukturiranje, zastupanje u poreskim kontrolama | Po pravilu ne nemačko poresko pravo |
Knjigovodstvene agencije u Srbiji moraju biti upisane u poseban registar pružalaca računovodstvenih usluga koji vodi Agencija za privredne registre (APR). Da li je vaš kandidat tamo upisan, možete i sami da proverite. Profesija poreskog savetnika u Srbiji, prema našem istraživanju, nije organizovana kao komorska profesija tako strogo kao u Nemačkoj. Zato tražite da vam se kvalifikacija u svakom pojedinačnom slučaju dokaže, na primer obrazovanjem, sertifikatima ili članstvom u strukovnom udruženju.
Za nemačku stranu važi jasna granica: prema nemačkom Zakonu o poreskom savetovanju (Steuerberatungsgesetz) profesionalnu pomoć u nemačkim poreskim stvarima smeju da pružaju samo ovlašćena lica, pre svega poreski savetnici i advokati. Savetnik iz Srbije, čak i kada odlično govori nemački, po pravilu ne sme profesionalno da sastavlja vašu nemačku poresku prijavu.
Koja kombinacija vam je potrebna
Da li je dovoljan jedan savetnik ili vam treba tim, zavisi od vaše situacije.
U Srbiju se selite kao zaposleni ili penzioner, bez udela u firmama. Često je dovoljan nemački poreski savetnik sa iskustvom u odlascima iz Nemačke za godinu preseljenja i jednostavna podrška u Srbiji za vašu godišnju poresku prijavu.
Samostalno obavljate delatnost ili osnivate firmu u Srbiji. Potrebna vam je srpska knjigovodstvena agencija za svakodnevno poslovanje i savetnik koji razjašnjava prekogranična pitanja, na primer gde se vaša delatnost oporezuje.
Imate udele u nemačkom GmbH. Ovde je nemački poreski savetnik specijalizovan za porez pri odlasku iz zemlje neophodan, i to pre preseljenja, a ne posle njega.
Zadržavate nekretnine u Nemačkoj koje izdajete. Prihodi od zakupa ostaju oporezivi u Nemačkoj, a Srbija ih takođe može obuhvatiti. Kako se obe strane usklađuju, pročitajte u tekstu o izbegavanju dvostrukog oporezivanja prihoda od zakupa.
Najbolje rešenje često nije jedan savetnik koji sve zna, već dva savetnika koji međusobno komuniciraju. Zato ciljano pitajte da li kandidat već sarađuje sa kolegama u drugoj zemlji.
Gde da nađete savetnike koji poznaju obe strane
Komore i strukovna udruženja u Nemačkoj. Nemačke komore poreskih savetnika (Steuerberaterkammern) i strukovna udruženja nude pretrage u kojima možete da nađete savetnike sa težištem na međunarodnom poreskom pravu ili sa određenim stranim jezicima. Tražite ciljano iskustvo sa odlaskom iz Nemačke i dvostrukim oporezivanjem.
Nemačko-srpska privredna komora. AHK Srbija na svom sajtu nudi usluge i kontakte u oblasti prava, poreza i carina i poznaje konsultantske firme u Beogradu sa osobljem koje govori nemački.
Međunarodne konsultantske mreže. Više nemačkih i austrijskih konsultantskih kuća ima sopstvene kancelarije u Beogradu. One često pokrivaju oba pravna sistema, ali su više usmerene na firme i u skladu sa tim i naplaćuju.
Preporuke drugih iz dijaspore. Grupe iseljenika i povratnika dobar su izvor prvih imena. Ipak, te preporuke proverite po istim kriterijumima kao i svakog drugog kandidata. Preporuka znači da je neko bio zadovoljan, a ne da je njegov slučaj sličan vašem.
Po čemu ćete prepoznati dobrog savetnika
Savetnik koji govori nemački nije automatski dobar savetnik za vašu situaciju. Obratite pažnju na sledeće:
- Prvo pita za vašu celokupnu situaciju: prebivališta, porodica, prihodi, udeli, nekretnine, vremenski plan preseljenja. Ko odmah nudi rešenje, a da ta pitanja nije postavio, nagađa.
- Jasno kaže šta ne pokriva i za to vam preporučuje kolegu.
- Radi u pisanoj formi: rezultati savetodavnih razgovora beleže se u kratkom rezimeu.
- Poznaje praktičnu stranu srpskih organa, na primer kako Poreska uprava postupa sa stranim dokumentima.
- Unapred objašnjava honorare i pravi razliku između stalne podrške i jednokratnog savetovanja.
Znakovi upozorenja
Kod nekih izjava treba da budete oprezni:
„U Srbiji praktično ne plaćate porez.“ Ovakva paušalna obećanja gotovo uvek zanemaruju nemačku stranu. Kako stoje stvari sa takvim mitovima, pokazuje naš tekst o poreskoj rezidentnosti u Srbiji (na nemačkom).
„Samo se odjavite u Nemačkoj i sve je rešeno.“ Odjava u nemačkoj službi za prijavu prebivališta (Einwohnermeldeamt) ne okončava automatski poresku obavezu u Nemačkoj, na primer ako vam je tamo i dalje na raspolaganju stan.
Nema pisane potvrde naloga. Bez jasnog naloga kasnije nije jasno za šta je savetnik bio odgovoran.
Konstrukcije bez suštine. Firme koje postoje samo na papiru često ne izdrže kontrolu. Dobar savetnik otvoreno govori o tim rizicima.
Savetovanje samo usmeno preko mesindžera. Kratka pitanja porukom su praktična, ali važne preporuke treba da budu u dokumentu.
Pitanja za prvi razgovor
Pripremite prvi razgovor kako ne bi ostao na opštim izjavama. Pomažu ova pitanja:
- Koliko klijenata koji se sele u Srbiju ili na Zapadni Balkan zastupate?
- Koje delove mog slučaja preuzimate sami, a ko se brine o drugoj strani?
- Sa kojim kolegama u drugoj zemlji sarađujete?
- Kako naplaćujete: paušalno, po satu ili kombinovano? Koliko košta prva analiza?
- Na kom jeziku dobijam rezultate i dokumentaciju?
- Koji rokovi u Nemačkoj i Srbiji su u mom slučaju relevantni u narednih dvanaest meseci?
- Koja dokumenta su vam potrebna od mene i do kada?
Na razgovor ponesite jednostavan pregled: planirani datum preseljenja, prihode po vrsti i zemlji, udele, nekretnine, bračni status i podatak da li u Nemačkoj zadržavate stan.
Realna procena troškova
Fiksne cene ne mogu se ozbiljno navesti, jer obim i složenost jako variraju. U Nemačkoj se honorari poreskih savetnika određuju prema Uredbi o naknadama poreskih savetnika (Steuerberatervergütungsverordnung) ili prema individualnom dogovoru. U Srbiji su za tekuće knjigovodstvo uobičajeni mesečni paušali, čija visina zavisi od broja knjiženja i zaposlenih. Jednokratno savetovanje o strukturiranju najčešće se naplaćuje po satu. Pribavite najmanje dve ponude i uporedite šta je u svakoj obuhvaćeno.
Kako Exgentum pomaže
Exgentum nije poreska savetodavna kancelarija i ne sastavlja poreske prijave. Ipak, pomažemo ljudima koji se iz Nemačke sele u Srbiju da pronađu prave sagovornike, pomažemo u komunikaciji na sastancima sa srpskim knjigovodstvenim agencijama i organima i organizujemo dokumentaciju koja je potrebna vašim savetnicima na obe strane.
Česta pitanja
Da li je dovoljan moj dosadašnji nemački poreski savetnik?
Za nemačku stranu često jeste, ako ima iskustva sa odlascima iz Nemačke. Za srpsku stranu vam je dodatno potreban neko na licu mesta. Pitajte svog dosadašnjeg savetnika da li sarađuje sa kolegama u Srbiji ili može nekoga da vam preporuči.
Sme li savetnik iz Srbije da sastavi moju nemačku poresku prijavu?
Po pravilu ne na profesionalnoj osnovi. Pomoć u nemačkim poreskim stvarima u Nemačkoj je rezervisana za ovlašćena lica, kao što su poreski savetnici i advokati.
Koja je razlika između knjigovođe i poreskog savetnika?
Knjigovođa odnosno knjigovodstvena agencija tekuće vodi poslovne knjige i sastavlja prijave. Poreski savetnik savetuje o poreskim pitanjima i strukturiranju. Mnoge kancelarije nude oboje, ali te dve uloge treba u mislima da razdvojite.
Kada treba angažovati savetnika?
Pre preseljenja. Mnoge poreske posledice odlaska iz Nemačke nastaju danom preseljenja i posle toga se na njih teško može uticati.
Da li je savetnik koji poznaje i Nemačku i Srbiju skuplji?
To zavisi od pružaoca usluga. Veće međunarodne kuće su obično skuplje od lokalnih kancelarija sa pojedinačnim zaposlenima koji govore nemački. Presudno je da li savetnik poznaje vašu konstelaciju, a ne samo da li govori jezik.
Tek se snalazite u svakodnevici u Beogradu?
Ne mora svako pitanje da bude veliki korak. U besplatnom razgovoru bez obaveza pomažemo vam da se snađete — bez pritiska, bez obaveze.
Zatražite besplatan razgovor bez obaveza