Serbien oder Paraguay auswandern? Steuern, Aufenthalt und Alltag im Vergleich

Wer sich mit Auswandern unter steuerlichen Gesichtspunkten beschäftigt, landet früher oder später bei zwei Namen: Paraguay und Serbien. Paraguay gilt als Klassiker wegen seines territorialen Steuersystems, Serbien als europäische Alternative mit niedrigen Steuersätzen und kurzer Anreise. Beide Länder werden in Foren gern als einfache Lösung dargestellt. Das sind sie nicht. Dieser Artikel vergleicht die beiden Ziele nüchtern anhand der Punkte, die in der Praxis entscheiden: Weg zum Aufenthalt, Besteuerung, Verhältnis zu Deutschland, Banken und Alltag. Das Grundkonzept der Flag Theory erklären wir im Artikel Flag Theory auf Deutsch; hier geht es nur um den direkten Ländervergleich.

Der Vergleich auf einen Blick

Aufenthalt: Zwei unterschiedliche Wege

Serbien

In Serbien dürfen Deutsche bis zu 90 Tage innerhalb von 180 Tagen ohne Visum bleiben. Wer länger bleiben will, beantragt einen vorübergehenden Aufenthalt. Typische Grundlagen sind eine Beschäftigung, eine eigene Firma, Immobilienbesitz oder Familienzusammenführung. Nach drei Jahren ununterbrochenem vorübergehendem Aufenthalt können Sie die dauerhafte Niederlassung (stalno nastanjenje) beantragen. Dabei sind laut dem offiziellen Portal der serbischen Regierung mehrere Abwesenheiten von insgesamt bis zu zehn Monaten oder eine einzelne Abwesenheit von bis zu sechs Monaten unschädlich. Den Ablauf Schritt für Schritt beschreibt der Artikel Aufenthaltstitel in Serbien.

Paraguay

Paraguay hat sein Migrationsrecht mit dem Gesetz Nr. 6984/2022 neu geordnet. Seitdem führt der Weg über eine befristete Aufenthaltserlaubnis (residencia temporal), die nach Angaben der staatlichen Nachrichtenagentur IP bis zu zwei Jahre gilt und um denselben Zeitraum verlängert werden kann. Sie ist Voraussetzung für die dauerhafte Aufenthaltserlaubnis. Verlangt werden unter anderem Ausweisdokument, Geburtsurkunde, Familienstandsnachweis, Führungszeugnisse aus dem Herkunftsland und aus Paraguay sowie der Nachweis der Einreise, jeweils mit Apostille. Für Investoren gibt es zusätzlich ein eigenes Verfahren; die aktuellen Bedingungen sollten Sie bei der paraguayischen Migrationsbehörde oder einem Anwalt vor Ort erfragen, weil ältere Ratgeber oft noch das Recht vor 2022 beschreiben.

Unterschied in der Praxis: Beide Länder verlangen heute einen echten Zwischenschritt vor dem Daueraufenthalt. Der oft verbreitete Eindruck, man bekomme in Paraguay nach einer kurzen Reise sofort eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis, entspricht nicht mehr der Rechtslage.

Steuern: Territorialprinzip gegen Welteinkommen

Paraguay

Das paraguayische Steuersystem beruht seit der Reform durch das Gesetz Nr. 6380/2019 auf mehreren Steuerarten. Die persönliche Einkommensteuer (IRP) beträgt nach der Darstellung von EY 8 Prozent auf Kapitalerträge und 8 bis 10 Prozent auf Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen, die Unternehmenssteuer (IRE) 10 Prozent. Steuerpflichtig im IRP sind in Paraguay ansässige Personen, und zwar im Grundsatz mit Einkünften aus paraguayischer Quelle. Das Gesetz definiert etwa Kapitalerträge aus Anlagen und Krediten „im Land“ als inländisch. Einkünfte aus dem Ausland bleiben deshalb in vielen Fällen unbesteuert. Als steuerlich ansässig gilt nach verbreiteter Darstellung, wer sich mehr als 120 Tage im Jahr in Paraguay aufhält; daneben kann der Mittelpunkt der Lebensinteressen entscheiden. Ob einzelne ausländische Einkünfte im konkreten Fall doch erfasst werden, besonders wenn Sie über eine paraguayische Firma tätig sind, sollte ein Steuerberater in Paraguay bestätigen.

Serbien

Serbien besteuert ansässige Personen auf ihr Welteinkommen. Ansässig ist, wer in Serbien seinen Wohnsitz oder den Mittelpunkt seiner geschäftlichen und persönlichen Interessen hat oder sich innerhalb von zwölf Monaten mindestens 183 Tage dort aufhält. Die Sätze sind flach: 10 Prozent auf Arbeitseinkommen, 15 Prozent auf Kapitalerträge wie Dividenden und Zinsen. Hinzu kommt eine jährliche Zusatzsteuer für hohe Einkommen ab dem Dreifachen des durchschnittlichen Jahresgehalts. Für Selbständige gibt es mit der Pauschalbesteuerung ein sehr einfaches Modell. Was Ansässigkeit in Serbien wirklich voraussetzt und warum ein Aufenthaltstitel allein nicht reicht, erklärt der Artikel Steuerliche Ansässigkeit in Serbien: Warum Aufenthaltstitel oder Firma allein nicht reichen.

Was das bedeutet

Für jemanden, der vor allem ausländische Einkünfte hat, etwa aus Online-Geschäft mit Kunden außerhalb des Landes oder aus Kapitalanlagen, ist Paraguay auf dem Papier das günstigere Land. Für jemanden, der vor Ort arbeitet oder eine Firma mit lokaler Substanz betreibt, sind die Unterschiede geringer, weil Serbien mit 10 Prozent auf Arbeitseinkommen und Gewinne ebenfalls niedrig besteuert.

Die Seite, die oft vergessen wird: Deutschland

Der größte Unterschied liegt nicht im Steuersatz des Ziellandes, sondern im Verhältnis zu Deutschland.

Doppelbesteuerungsabkommen. Zwischen Deutschland und Serbien gilt ein umfassendes Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Es regelt, welcher Staat welche Einkünfte besteuern darf, und enthält Regeln für Doppelansässigkeit. Mit Paraguay hat Deutschland nur ein Abkommen über Einkünfte aus dem internationalen Luftverkehr aus dem Jahr 1983. Für Mieteinnahmen aus Deutschland, Renten oder Unternehmensbeteiligungen gibt es im Verhältnis zu Paraguay also keine abkommensrechtliche Zuordnung.

Wegzug und erweiterte Steuerpflicht. Wer Deutschland verlässt, muss unabhängig vom Zielland klären, ob die Wegzugsbesteuerung für Anteile an Kapitalgesellschaften greift und ob die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 Außensteuergesetz in Betracht kommt. Letztere knüpft unter anderem an eine niedrige Besteuerung im Zuzugsland an. Bei einem Land mit Territorialprinzip liegt diese Prüfung besonders nahe; aber auch bei Serbien sollte sie gemacht werden. Mehr dazu im Artikel Wegzugsbesteuerung vermeiden.

Wohnsitz in Deutschland. Beide Länder helfen nichts, wenn Sie in Deutschland eine Wohnung behalten, die Ihnen jederzeit zur Verfügung steht. Dann bleiben Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, egal wo Sie die meiste Zeit verbringen. Die Aufgabe des deutschen Wohnsitzes ist deshalb in beiden Fällen der eigentliche erste Schritt.

Banken und Geld

In Serbien können Ausländer mit Reisepass ein Konto eröffnen, mit Aufenthaltstitel deutlich einfacher als ohne. Neben dem Dinar-Konto sind Devisenkonten in Euro üblich, und Überweisungen nach Deutschland gehören für die Banken zum Alltag. Details dazu im Artikel Bankkonto in Serbien als Ausländer eröffnen. In Paraguay ist die Kontoeröffnung für Ausländer in der Praxis meist an die paraguayische Identitätskarte (cédula) geknüpft, die Sie erst mit dem Aufenthaltstitel erhalten. Welche Unterlagen die einzelnen Banken verlangen, sollten Sie direkt bei der Bank erfragen. In beiden Ländern gilt: Banken prüfen die Herkunft von Geldern, und ein Konto allein begründet weder Aufenthalt noch Ansässigkeit.

Alltag: Nähe, Klima, Sprache

Erreichbarkeit. Von vielen deutschen Flughäfen erreichen Sie Belgrad in etwa zwei Stunden, mit dem Auto in ein bis zwei Tagen. Familie, Arzttermine oder ein Notfall in Deutschland sind kurzfristig machbar. Paraguay erreichen Sie nur mit Umsteigen, die Reise dauert einen ganzen Tag. Paraguay hat 2024 dauerhaft auf die Zeitzone UTC-3 umgestellt; der Zeitunterschied zu Deutschland beträgt damit vier Stunden im Winter und fünf im Sommer. Wer für deutsche Kunden arbeitet, merkt das täglich.

Klima. Belgrad hat ein kontinentales Klima mit heißen Sommern und kalten Wintern. Asunción ist subtropisch mit sehr heißen Sommern von Dezember bis Februar.

Sprache. In Serbien sprechen viele Jüngere Englisch, im Alltag kommen Sie mit Grundkenntnissen in Serbisch gut zurecht. In Paraguay sind Spanisch und Guaraní Amtssprachen, Englisch ist weniger verbreitet; in einigen Regionen gibt es deutschsprachige Gemeinden.

Rechtliche Perspektive. Serbien ist EU-Beitrittskandidat und übernimmt schrittweise EU-Recht, etwa bei Datenschutz und Finanzaufsicht. Das macht Abläufe für Deutsche oft vertrauter. Paraguay ist Teil des Mercosur und rechtlich anders geprägt.

Für wen eignet sich welches Land?

Paraguay passt eher, wenn Ihre Einkünfte fast ausschließlich aus dem Ausland stammen, Sie keine engen Bindungen nach Deutschland haben, Sie die große Entfernung und Zeitverschiebung akzeptieren und Sie bereit sind, Spanisch zu lernen.

Serbien passt eher, wenn Sie in Europa bleiben, regelmäßig nach Deutschland reisen, mit deutschen Kunden in derselben Zeitzone arbeiten, ein Doppelbesteuerungsabkommen als Rechtssicherheit schätzen oder vor Ort eine Firma mit echter Substanz aufbauen wollen. Einen Überblick über das Leben in Serbien gibt der Artikel Auswandern nach Serbien.

In beiden Fällen gilt: Die Steuerersparnis entsteht nicht durch einen Aufenthaltstitel, sondern durch einen echten Lebensmittelpunkt im neuen Land und eine saubere Trennung von Deutschland.

Wie Exgentum unterstützt

Exgentum begleitet deutschsprachige Auswanderer in Serbien: Aufenthaltstitel, Wohnungssuche, Anmeldung, Bankkonto und Firmengründung. Für die steuerliche Planung arbeiten wir mit Fachleuten zusammen. Zu Paraguay beraten wir nicht; wenn Sie beide Länder ernsthaft vergleichen, helfen wir Ihnen aber, die serbische Seite mit belastbaren Fakten zu füllen.

Häufige Fragen

Ist Paraguay steuerfrei?

Nein. Paraguay erhebt Einkommensteuer, Unternehmenssteuer und Mehrwertsteuer. Ausländische Einkünfte sind wegen des Territorialprinzips aber im Grundsatz nicht erfasst. Wie das auf Ihre konkreten Einkünfte zutrifft, klärt ein Steuerberater in Paraguay.

Muss ich in Serbien mein Welteinkommen versteuern?

Ja, sobald Sie in Serbien steuerlich ansässig sind. Das Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland regelt dann, wie Einkünfte aus Deutschland behandelt werden.

Kann ich in beiden Ländern einen Aufenthaltstitel haben?

Rechtlich ja. Steuerlich ansässig sind Sie aber dort, wo die jeweiligen Kriterien erfüllt sind, und beide Länder prüfen tatsächliche Aufenthalte. Zwei Aufenthaltstitel ersetzen keinen echten Lebensmittelpunkt.

Reicht ein Aufenthaltstitel, um in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig zu sein?

Nein. Entscheidend ist, dass Sie in Deutschland keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt mehr haben. Zusätzlich können Wegzugsbesteuerung und erweiterte beschränkte Steuerpflicht greifen.

Welches Land ist günstiger zum Leben?

Das hängt stark von Stadt und Lebensstil ab. Belgrad hat in zentralen Lagen deutlich gestiegene Wohnkosten. Vergleichen Sie konkrete Mieten und Lebenshaltungskosten für die Stadt, in die Sie ziehen wollen, statt Länderdurchschnitte.