Cuenta bancaria en Serbia combinada con una cuenta en Georgia: lo que deben saber los expatriados

En los foros de expatriados, Serbia y Georgia suelen mencionarse de un tirón: dos países fuera de la UE en los que los extranjeros pueden abrir una cuenta con relativa facilidad. De ahí surge la idea de combinar ambas cuentas para no depender de un solo banco. La idea no es mala, pero a menudo va unida a supuestos que ya no son ciertos, por ejemplo sobre el intercambio de información entre administraciones tributarias.

Este artículo explica cuándo tiene sentido esa combinación, qué ofrecen realmente ambos países y qué normas rigen en Alemania y en Serbia. Está escrito desde la perspectiva de quienes se trasladan de Alemania a Serbia. Cómo se desarrolla en detalle la apertura de una cuenta en Serbia y qué bancos entran en consideración lo describimos en el artículo Cuenta bancaria en Serbia para extranjeros (en alemán).

Cuenta bancaria en Serbia combinada con una cuenta en Georgia: por qué dos cuentas fuera de la UE

La mayoría de las personas que se mudan a Serbia conservan al principio su cuenta corriente alemana. Para el día a día se añade una cuenta serbia, porque el alquiler, los suministros y los pagos con tarjeta se gestionan más fácilmente en el país. Una tercera cuenta en Georgia, en cambio, es una decisión deliberada, y para ella hay motivos comprensibles y otros que lo son menos.

Redundancia: no depender de un solo banco

El motivo de más peso es la seguridad ante fallos. Los bancos pueden cancelar, bloquear o congelar temporalmente una cuenta para revisarla, por ejemplo cuando cambia su lugar de residencia, cuando llegan importes elevados de fuentes inusuales o cuando un banco reevalúa sus grupos de clientes. Con una sola cuenta, es posible que entonces no pueda pagar el alquiler durante semanas. Una segunda cuenta activa en otro sistema bancario reduce este riesgo. Sin embargo, esto solo vale si la segunda cuenta también se usa con regularidad y si su documentación allí está actualizada.

Monedas y vías de pago

Los bancos serbios llevan cuentas en dinares (RSD) y en las divisas que se negocian en el mercado de divisas; los bancos georgianos, en laris (GEL), dólares estadounidenses y euros. Para expatriados con ingresos en dólares o clientes fuera de Europa, una cuenta multidivisa georgiana puede resultar práctica. Para la vida en Serbia, en cambio, apenas sirve: sus gastos son en dinares, y cada transferencia de Tiflis a Belgrado es un pago internacional con comisiones y plazo de ejecución. Por el contrario, querer ocultar una cuenta al fisco no es un motivo sostenible. No es una estrategia, sino un riesgo, como muestran los apartados sobre el CRS y las obligaciones de declaración.

Qué es realista con una cuenta en Serbia

Para los extranjeros, una cuenta en Serbia es fácil de conseguir, y las normas pueden consultarse en la página informativa oficial del Gobierno serbio (welcometoserbia.gov.rs). Un banco puede abrir a un no residente una cuenta en dinares y una cuenta en divisas, como cuenta corriente (tekući račun), como cuenta de depósito (depozitni račun) o como cuenta de finalidad específica. Se exigen una solicitud, un pasaporte u otro documento de identidad válido con fotografía y un documento que acredite su lugar de residencia o estancia de los últimos doce meses. Un no residente puede apoderar a otra persona para que celebre el contrato y disponga de la cuenta. En la práctica, la mayoría de los bancos exige de todos modos una cita presencial para la apertura.

Una particularidad que muchos expatriados desconocen es el cambio de estatus al cabo de un año. Según la normativa de divisas, los extranjeros se consideran no residentes durante su primer año de estancia. Quien vive en Serbia más de un año con permiso de residencia o visado de trabajo pasa a ser residente. El banco cierra entonces la cuenta de no residente y abre una cuenta de residente, y usted está obligado a comunicar este cambio al banco. Para los extranjeros, este cambio no afecta en nada a sus cuentas en el extranjero, como se explica más abajo en el apartado sobre la normativa serbia de divisas.

Los depósitos en bancos serbios están protegidos por la Agencia de Garantía de Depósitos (Agencija za osiguranje depozita) hasta 50.000 euros por depositante y banco, con independencia de la moneda y del número de cuentas en ese banco. La garantía se aplica también a los no residentes.

Qué es realista con una cuenta en Georgia

Georgia es conocida porque los extranjeros sin residencia pueden abrir cuentas allí. Los grandes bancos universales son TBC Bank y Bank of Georgia; además hay entidades extranjeras como ProCredit Bank y varios bancos digitales. Con los bancos universales, cuente con tener que acudir a una sucursal. La apertura a distancia es posible mediante un poder otorgado ante notario en Alemania y provisto de apostilla. Los proveedores que ofrecen este servicio cobran, según sus propios datos, honorarios del orden de varios cientos de euros, más notario y apostilla. Si al final se abre la cuenta lo decide únicamente el banco, y nadie puede garantizarlo.

Los bancos comprueban la identidad y el origen de los fondos, así que tenga preparados justificantes para los importes elevados. El mantenimiento de la cuenta cuesta, según el paquete, hasta unas pocas decenas de laris al mes. Todas las cifras en euros entre paréntesis son valores orientativos redondeados que varían con el tipo de cambio. Para los paquetes prémium de Bank of Georgia (SOLO), los portales comparativos indican actualmente, a grandes rasgos, entre 35 y 80 GEL (aprox. 11 a 25 EUR) al mes, pero no es un dato vinculante del banco. Compruebe siempre los precios actuales directamente con el banco, porque los paquetes y las condiciones se modifican con frecuencia.

La garantía de depósitos en Georgia es considerablemente más baja que en Serbia. Según el informe de la agencia georgiana de garantía de depósitos al Parlamento, el límite se elevó a partir del 1 de abril de 2026 a 50.000 GEL (aprox. 16.000 EUR) por depositante y banco. El límite rige en laris, de modo que su equivalente en euros varía con el tipo de cambio.

Por qué la garantía de depósitos por sí sola no protege

No confíe demasiado en la garantía de depósitos en ninguno de los dos países. Los fondos de garantía son pequeños en relación con el total de depósitos y alcanzan más bien para la quiebra de un único banco pequeño que para una verdadera crisis bancaria. Los plazos legales de pago tampoco dicen mucho sobre cuánto dura realmente una liquidación: la insolvencia del banco de inversión Lehman Brothers, de 2008, sigue liquidándose en parte hasta hoy. Para los pequeños ahorradores, la garantía de depósitos es una ayuda; para patrimonios mayores, apenas.

Es más importante vigilar la solvencia del propio banco, y eso requiere tiempo. El tamaño no es un indicador de seguridad: también grandes bancos se han visto en apuros en los últimos años. Las cajas de ahorros y entidades similares suelen fusionarse con otras en caso de problemas en lugar de liquidarse, y los bancos cooperativos figuran en algunos países entre las entidades más sólidas, en otros no. Por tanto, no basta con juzgar un banco de forma general según su grupo.

Cuenta bancaria en Serbia y cuenta en Georgia: comparación directa

Estatus CRS de ambos países: lo que está documentado

El Estándar Común de Comunicación de Información (Common Reporting Standard, CRS) de la OCDE establece que los bancos comuniquen cada año a su administración tributaria los datos de las cuentas de clientes con residencia fiscal en otro Estado, y esta los transmite al Estado de residencia. La base es el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes (MCAA). La OCDE publica una lista de firmantes con la fecha prevista del primer intercambio.

La lista (situación a 13 de marzo de 2025) muestra:

• Georgia firmó el acuerdo el 9 de noviembre de 2022 e indicó septiembre de 2024 como fecha del primer intercambio de información. Georgia forma parte, por tanto, de la red CRS. Con qué Estados concretos fluyen los datos depende de las relaciones de intercambio bilaterales. En Alemania, esto se desprende de la lista anual de Estados de intercambio (Staatenaustauschliste) del Ministerio Federal de Finanzas.
• Serbia no figura en la lista. Esto coincide con nuestra información para 2026, que describimos en detalle en el artículo sobre el estatus CRS de Serbia (en alemán). No obstante, Serbia es parte desde el 1 de diciembre de 2019 de la Convención multilateral sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal. Por tanto, es posible un intercambio de información previa solicitud.

Quien justifica la combinación con el argumento de que «ninguno de los dos comunica nada» trabaja, por tanto, con información desfasada. Los bancos georgianos preguntan por su residencia fiscal al abrir la cuenta, y esta autocertificación debe ser veraz.

Normativa serbia de divisas: ¿puede un residente tener una cuenta en Georgia?

Este punto falta en casi todas las exposiciones sobre la combinación de ambas cuentas. Serbia tiene una normativa de divisas que solo permite a los residentes mantener divisas en cuentas de bancos extranjeros en las condiciones fijadas por el Banco Nacional de Serbia (NBS). La base jurídica es el artículo 27 de la Ley serbia de operaciones de divisas (Zakon o deviznom poslovanju). Los detalles los regula la decisión del NBS sobre la tenencia de divisas en cuentas de bancos en el extranjero. Un residente que mantenga divisas en el extranjero en contra de esta disposición se expone, conforme al artículo 62, apartado 1, número 16, en relación con el artículo 27 de la Ley de operaciones de divisas, a una multa de 5.000 a 150.000 dinares (aprox. 40 a 1.300 EUR).

Para los extranjeros, sin embargo, la situación es bastante más relajada de lo que suele presentarse. El punto 2, n.º 6, de la decisión del NBS permite a los ciudadanos extranjeros que viven en Serbia más de un año con permiso de residencia o visado de trabajo mantener cuentas en el extranjero sin autorización. La disposición no contiene ninguna limitación al país de origen ni ninguna lista de países. Por tanto, un alemán puede, tras el cambio a residente, seguir manteniendo su cuenta en Alemania, Austria, Suiza o Georgia.

Según la situación, resulta lo siguiente:

• Alemanes en su primer año de estancia: a efectos de la normativa de divisas siguen considerándose no residentes. Las cuentas en el extranjero no están sujetas a restricciones.
• Alemanes tras más de un año de estancia: las cuentas en el extranjero están permitidas sin autorización, en cualquier país (punto 2, n.º 6).
• Naturalizados que han conservado también la nacionalidad alemana: también los que tienen doble nacionalidad y residen en Serbia pueden mantener cuentas en el extranjero sin autorización (punto 2, n.º 8). La guía del NBS para retornados lo formula expresamente como «without limitations». Desde la reforma del derecho alemán de nacionalidad del 27 de junio de 2024, la naturalización en el extranjero ya no conlleva automáticamente la pérdida de la nacionalidad alemana. Conviene aclarar de antemano si Serbia exige renunciar a la nacionalidad anterior para la naturalización.
• Naturalizados que ya solo son serbios: para ellos rige la prohibición. Una cuenta en el extranjero solo está permitida entonces en casos especiales, por ejemplo para el producto de la venta de un inmueble en el extranjero, o con una autorización del NBS, que por regla general se concede por un año.

Si desaparece el motivo de una cuenta en el extranjero permitida, el saldo debe traerse a Serbia en un plazo de 30 días y la cuenta debe cerrarse, conforme al punto 2, párrafo 2, de la decisión. Quien abre una cuenta en el extranjero con autorización comunica la apertura al NBS en un plazo de 30 días.

El NBS ha modificado la decisión varias veces desde 2018. Antes de tomar decisiones importantes, pida que le confirmen el texto vigente del punto 2, n.º 6 y n.º 8, por ejemplo, por un abogado serbio. Nuestra recomendación sigue siendo la misma: mantenga por principio cuentas fuera de Serbia, para que la mudanza no se convierta en un mero cambio de unos inconvenientes por otros. Una sola cuenta en el extranjero resulta más bien insuficiente. Tiene más sentido una diversificación geopolítica entre varios países y sistemas bancarios que no estén expuestos a los mismos riesgos.

Obligación tributaria alemana y obligaciones de declaración con cuentas en Serbia y Georgia

Que usted siga sujeto a tributación en Alemania no depende de dónde estén sus cuentas, sino de su domicilio (Wohnsitz) y su residencia habitual (gewöhnlicher Aufenthalt). Hay que distinguir tres situaciones.

Todavía tiene un domicilio en Alemania

En ese caso tiene obligación tributaria ilimitada en Alemania, y los intereses y demás rendimientos del capital de ambas cuentas extranjeras deben figurar en su declaración de impuestos alemana. Los bancos extranjeros no retienen el impuesto alemán de retención liberatoria sobre rendimientos del capital (Abgeltungsteuer). Por eso debe declarar usted mismo esos rendimientos. Esto se aplica con independencia de que un país participe o no en el CRS. Quien no lo hace se expone a un procedimiento penal tributario (Steuerstrafverfahren), aunque los importes sean pequeños.

Se ha trasladado por completo a Serbia

Si ha abandonado su domicilio y su residencia habitual en Alemania, cesa la obligación tributaria ilimitada. Los intereses de cuentas extranjeras dejan entonces, por regla general, de ser asunto de la Hacienda alemana. A cambio, pasa a ser residente fiscal en Serbia, con las obligaciones de declaración propias de ese país, y la salida en sí debería estar bien documentada.

A esa documentación pertenece también que en su antiguo lugar de residencia no tenga ninguna o casi ninguna cuenta ni movimientos bancarios. La Hacienda alemana puede examinar sus extractos bancarios. Un caso de la práctica del asesoramiento fiscal: un cliente declaró haber vivido durante un tiempo en los Emiratos Árabes Unidos. En su cuenta alemana, la Hacienda alemana encontró para exactamente ese periodo retiradas de efectivo en Alemania, con lugar, hora e importe. Con ello quedó refutada la supuesta estancia en el extranjero y se abrió el procedimiento penal.

La fase de transición

El año de la mudanza es la fase más delicada. Puede ocurrir que durante una parte del año haya estado sujeto a obligación tributaria ilimitada en Alemania. Los rendimientos de ese periodo deben declararse en Alemania. Para ese año, hágase acompañar por un asesor fiscal.

Declaraciones de comercio exterior al Bundesbank

Con independencia de los impuestos, el derecho alemán de comercio exterior prevé obligaciones de declaración para los pagos entre residentes y no residentes. Según el § 67 del Reglamento alemán de comercio exterior (Außenwirtschaftsverordnung), desde el 1 de enero de 2025 no es necesario declarar los pagos de hasta 50.000 euros (antes 12.500 euros). Además, están exentos, entre otros, los pagos relativos a créditos y saldos con un plazo o un preaviso de cancelación pactado originalmente no superior a doce meses. Según las normas aplicables, las transferencias a su propia cuenta en el extranjero no están sujetas a declaración, aunque el importe supere los 50.000 euros.

Otro tema es el cumplimiento normativo (compliance) de los bancos. Su propio banco, desde el que se envía la transferencia, o el banco nacional del país receptor pueden retener transferencias importantes, exigir justificantes del origen de los fondos o excluir por principio los pagos a determinados bancos extranjeros. Por eso, anuncie con antelación las transferencias importantes a ambos bancos y tenga los justificantes preparados.

Cómo puede ser un reparto sensato

Una combinación de ambas cuentas funciona bien cuando cada cuenta tiene una función clara. Un ejemplo de una expatriada que vive en Belgrado y trabaja para clientes en Europa y Estados Unidos:

1. Cuenta serbia como cuenta principal: por ella pasan el alquiler, los suministros, los gastos cotidianos y los pagos de impuestos, y para los autónomos es la cuenta profesional.
2. Cuenta alemana para el periodo de transición: para pagos pendientes en Alemania, seguros y cobros procedentes de la UE. A efectos de la normativa de divisas, sigue estando permitida para extranjeros también después del primer año (decisión del NBS, punto 2, n.º 6). No obstante, tras la salida, mantenga bajos los movimientos en ella y ciérrela en cuanto deje de necesitarla, porque de lo contrario puede jugar en contra de su salida.
3. Cuenta georgiana como reserva: un importe moderado como reserva de liquidez por si una de las otras cuentas queda bloqueada temporalmente, en su caso en dólares estadounidenses. También esta cuenta está permitida sin autorización para extranjeros después del primer año de estancia, siempre que no pasen a ser exclusivamente ciudadanos serbios. Quien quiera proteger patrimonios mayores los reparte además entre otros países en lugar de solo en Georgia.

Lo decisivo es que todas las cuentas aparezcan en sus declaraciones de impuestos donde corresponda y que pueda acreditar el origen de cada abono o depósito importante.

Cómo encajan estas cuentas en una visión de conjunto de residencia, empresa y reparto del patrimonio lo tratamos en La Flag Theory para alemanes (en alemán). Por qué la falta de estatus CRS de Serbia no es base para una estrategia patrimonial lo explica el artículo Protección del patrimonio y CRS en Serbia (en alemán).

Vemos con frecuencia dos errores. Primero, las cuentas de reserva inactivas: si una cuenta no se usa durante años, el banco puede tratarla como inactiva o cancelarla, y una reserva que no está disponible en caso de emergencia no sirve de nada. Segundo, los supuestos desfasados: muchas páginas web siguen describiendo la situación del CRS anterior a 2022.

Cómo le ayuda Exgentum

Exgentum no es un asesor fiscal, ni un despacho de abogados, ni un banco. No prestamos asesoramiento fiscal ni jurídico y no intermediamos en la apertura de cuentas en Georgia. Nuestro foco es Serbia, pero a través de nuestra red también tenemos contactos en otros países, por ejemplo en Montenegro, Bosnia y Herzegovina, Hungría, Suiza o Canadá. En Belgrado le acompañamos en la parte organizativa a su cita en el banco serbio, le ayudamos con los documentos para la cuenta y la residencia y ponemos a su disposición un interlocutor que habla alemán o inglés. Para la valoración fiscal recomendamos un asesor fiscal y, para cuestiones concretas de normativa de divisas, por ejemplo en caso de naturalización, un abogado serbio.

Preguntas frecuentes

¿Puedo abrir una cuenta en Georgia siendo alemán y sin residencia allí?

Sí, los bancos georgianos abren cuentas a no residentes. Con los grandes bancos, cuente con una visita a la sucursal o con un poder apostillado, así como con preguntas sobre el origen de sus fondos. La decisión corresponde siempre al banco.

¿Puedo mantener una cuenta en Georgia teniendo residencia en Serbia?

Sí. Durante el primer año, a efectos de la normativa de divisas, se le considera no residente en Serbia. Después, la decisión del NBS (punto 2, n.º 6) permite a los ciudadanos extranjeros con permiso de residencia o visado de trabajo mantener cuentas en el extranjero sin autorización, en cualquier país, y por tanto también en Georgia. La prohibición solo afecta a quien tiene exclusivamente la nacionalidad serbia.

¿Tengo que tributar en Alemania por los intereses de Serbia o Georgia?

Si tiene obligación tributaria ilimitada en Alemania, sí. Los bancos extranjeros no retienen el impuesto alemán de retención liberatoria; usted declara los rendimientos por su cuenta. Tras una salida completa esto cambia, y entonces la competencia es de Serbia.

¿Es más segura una cuenta en Serbia que una en Georgia?

No hay una respuesta general. Lo medible es la garantía de depósitos: 50.000 euros por depositante y banco en Serbia, 50.000 laris (aprox. 16.000 EUR) en Georgia. Pero más importante que estos límites es la solvencia del banco concreto. Por eso no debería depositar importes elevados en una sola cuenta, sino repartirlos entre varios bancos de distintos países.

Conclusión

Una cuenta bancaria en Serbia combinada con una cuenta en Georgia puede ser para los expatriados una protección razonable frente a bloqueos de cuenta y una solución práctica para ingresos en dólares. Pero no es un instrumento para hacer invisible un patrimonio: Georgia participa en el intercambio automático de información, y sus obligaciones de declaración en Alemania de todos modos no dependen de ello. Haga de la cuenta serbia su cuenta del día a día, mantenga la cuenta georgiana como reserva documentada y, si más adelante se naturaliza, recuerde que la cuenta en el extranjero solo sigue estando permitida mientras conserve otra nacionalidad además de la serbia. Para la parte fiscal hace falta un asesor fiscal; para las gestiones bancarias en Belgrado puede contar con nosotros.