Compte bancaire en Serbie combiné à un compte en Géorgie : ce que les expatriés doivent savoir

Sur les forums d'expatriés, la Serbie et la Géorgie sont souvent citées d'une même traite : deux pays hors de l'UE où les étrangers peuvent ouvrir un compte assez facilement. D'où l'idée de combiner les deux comptes pour ne pas dépendre d'une seule banque. L'idée n'est pas mauvaise, mais elle s'accompagne souvent d'hypothèses qui ne sont plus exactes, par exemple sur l'échange d'informations entre administrations fiscales.

Cet article explique dans quels cas une telle combinaison a du sens, ce que les deux pays offrent réellement et quelles règles s'appliquent en Allemagne et en Serbie. Il est écrit du point de vue de personnes qui quittent l'Allemagne pour s'installer en Serbie. Le déroulement détaillé de l'ouverture d'un compte en Serbie et les banques envisageables sont décrits dans notre article Compte bancaire en Serbie pour les étrangers (en allemand).

Compte bancaire en Serbie combiné à un compte en Géorgie : pourquoi deux comptes hors UE

La plupart des personnes qui s'installent en Serbie conservent d'abord leur compte courant allemand. Un compte serbe s'y ajoute pour la vie quotidienne, car le loyer, les charges et les paiements par carte sont plus simples à gérer sur place. Un troisième compte en Géorgie relève en revanche d'une décision délibérée, pour laquelle il existe des raisons compréhensibles et d'autres qui le sont moins.

Redondance : ne pas dépendre d'une seule banque

La raison la plus solide est la sécurité en cas de défaillance. Les banques peuvent résilier, bloquer ou geler temporairement un compte pour un contrôle, par exemple lorsque votre domicile change, lorsque des montants importants arrivent de sources inhabituelles ou lorsqu'une banque réévalue ses catégories de clients. Avec un seul compte, vous risquez alors de ne pas pouvoir payer votre loyer pendant des semaines. Un deuxième compte actif, dans un autre système bancaire, réduit ce risque. Cela ne vaut toutefois que si ce deuxième compte est lui aussi utilisé régulièrement et si vos documents y sont à jour.

Devises et circuits de paiement

Les banques serbes tiennent des comptes en dinars (RSD) et dans les devises étrangères négociées sur le marché des changes, les banques géorgiennes en lari (GEL), en dollars américains et en euros. Pour les expatriés qui ont des revenus en dollars ou des clients hors d'Europe, un compte multidevises géorgien peut être pratique. Pour la vie en Serbie, en revanche, il n'est guère utile : vos dépenses sont en dinars, et chaque virement de Tbilissi vers Belgrade est un paiement international, avec des frais et un délai. Vouloir cacher un compte au fisc n'est en revanche pas une raison valable. Ce n'est pas une stratégie, mais un risque, comme le montrent les sections sur le CRS et les obligations déclaratives.

Ce qui est réaliste pour un compte en Serbie

Pour les étrangers, un compte en Serbie est facilement accessible, et les règles sont consultables sur le site d'information officiel du gouvernement serbe (welcometoserbia.gov.rs). Une banque peut ouvrir à un non-résident un compte en dinars et un compte en devises, sous forme de compte courant (tekući račun), de compte de dépôt (depozitni račun) ou de compte à affectation spéciale. Sont exigés une demande, un passeport ou une autre pièce d'identité valide avec photo et un document indiquant votre lieu de domicile ou de séjour au cours des douze derniers mois. Un non-résident peut donner procuration à une autre personne pour conclure le contrat et disposer du compte. Dans la pratique, la plupart des banques exigent malgré tout un rendez-vous en personne pour l'ouverture.

Une particularité que beaucoup d'expatriés ignorent est le changement de statut au bout d'un an. Au regard de la réglementation des changes, les étrangers sont considérés comme non-résidents pendant leur première année de séjour. Toute personne qui vit en Serbie depuis plus d'un an avec un permis de séjour ou un visa de travail devient résidente. La banque ferme alors le compte de non-résident et ouvre un compte de résident, et vous êtes tenu de signaler ce changement à la banque. Pour les étrangers, ce changement ne modifie rien à leurs comptes à l'étranger, comme le montre plus bas la section sur la réglementation des changes serbe.

Les dépôts auprès des banques serbes sont garantis par l'Agence d'assurance des dépôts (Agencija za osiguranje depozita) jusqu'à 50 000 euros par déposant et par banque, quelle que soit la devise et quel que soit le nombre de comptes détenus dans cette banque. La garantie s'applique également aux non-résidents.

Ce qui est réaliste pour un compte en Géorgie

La Géorgie est connue pour permettre aux étrangers sans domicile sur place d'y ouvrir des comptes. Les grandes banques universelles sont TBC Bank et Bank of Georgia ; il existe en outre des établissements étrangers comme ProCredit Bank et plusieurs banques en ligne. Avec les banques universelles, attendez-vous à devoir vous rendre en agence. Une ouverture à distance est possible au moyen d'une procuration établie devant notaire en Allemagne et revêtue d'une apostille. Les prestataires qui proposent ce service facturent, selon leurs propres indications, des honoraires de l'ordre de plusieurs centaines d'euros, auxquels s'ajoutent les frais de notaire et d'apostille. C'est la banque seule qui décide en définitive d'ouvrir ou non un compte, et personne ne peut le garantir.

Les banques vérifient l'identité et l'origine des fonds ; pour les montants importants, ayez donc des justificatifs à disposition. La tenue de compte coûte, selon la formule, jusqu'à quelques dizaines de lari par mois. Tous les montants en euros entre parenthèses sont des valeurs indicatives arrondies qui varient avec le taux de change. Pour les formules premium de Bank of Georgia (SOLO), les sites comparatifs indiquent actuellement environ 35 à 80 GEL (env. 11 à 25 EUR) par mois, mais il ne s'agit pas d'une indication contraignante de la banque. Vérifiez toujours les tarifs actuels directement auprès de la banque, car les formules et les conditions sont souvent modifiées.

La garantie des dépôts en Géorgie est nettement plus faible qu'en Serbie. Selon le rapport de l'agence géorgienne d'assurance des dépôts au Parlement, le plafond a été relevé au 1er avril 2026 à 50 000 GEL (env. 16 000 EUR) par déposant et par banque. Le plafond est fixé en lari, de sorte que sa contre-valeur en euros varie avec le taux de change.

Pourquoi la garantie des dépôts ne protège pas à elle seule

Ne vous fiez pas trop à la garantie des dépôts, dans aucun des deux pays. Les fonds de garantie sont modestes par rapport à l'ensemble des dépôts et suffisent davantage pour la défaillance d'une seule petite banque que pour une véritable crise bancaire. Les délais légaux de remboursement en disent également peu sur la durée réelle d'une liquidation : la faillite de la banque d'investissement Lehman Brothers, survenue en 2008, est encore en partie en cours de liquidation aujourd'hui. Pour les petits épargnants, la garantie des dépôts est une aide ; pour les patrimoines plus importants, elle ne l'est guère.

Il est plus important de surveiller la solvabilité de sa propre banque, et cela prend du temps. La taille n'est pas un gage de sécurité : de grandes banques aussi ont connu des difficultés ces dernières années. Les caisses d'épargne et établissements similaires sont généralement fusionnés avec d'autres plutôt que liquidés en cas de problème, et les banques coopératives comptent dans certains pays parmi les établissements les plus solides, dans d'autres non. Juger une banque de manière globale d'après sa catégorie ne suffit donc pas.

Compte bancaire en Serbie et compte en Géorgie : comparaison directe

Statut CRS des deux pays : ce qui est établi

La norme commune de déclaration (Common Reporting Standard, CRS) de l'OCDE prévoit que les banques transmettent chaque année à leur administration fiscale les données des comptes de clients fiscalement résidents d'un autre État ; l'administration les communique ensuite à l'État de résidence. Le fondement en est l'accord multilatéral entre autorités compétentes (MCAA). L'OCDE publie une liste des signataires avec la date prévue du premier échange.

La liste (état au 13 mars 2025) montre :

• La Géorgie a signé l'accord le 9 novembre 2022 et indiqué septembre 2024 comme date du premier échange d'informations. La Géorgie fait donc partie du réseau CRS. Les États avec lesquels des données sont effectivement échangées dépendent des relations d'échange bilatérales. En Allemagne, cela ressort de la liste annuelle des États participant à l'échange (Staatenaustauschliste) publiée par le ministère fédéral des Finances.
• La Serbie ne figure pas sur la liste. Cela correspond à notre état des lieux pour 2026, que nous décrivons en détail dans l'article sur le statut CRS de la Serbie (en allemand). La Serbie est toutefois partie, depuis le 1er décembre 2019, à la Convention multilatérale concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale. Un échange d'informations sur demande est donc possible.

Celui qui justifie la combinaison par l'argument « aucun des deux ne déclare rien » s'appuie donc sur des informations dépassées. Lors de l'ouverture du compte, les banques géorgiennes vous interrogent sur votre résidence fiscale, et cette auto-certification doit être exacte et conforme à la réalité.

Réglementation des changes serbe : un résident peut-il détenir un compte en Géorgie ?

Ce point est absent de presque toutes les présentations consacrées à la combinaison des deux comptes. La Serbie dispose d'une réglementation des changes qui n'autorise les résidents à détenir des devises sur des comptes auprès de banques étrangères qu'aux conditions fixées par la Banque nationale de Serbie (NBS). Le fondement juridique est l'article 27 de la loi serbe sur les opérations de change (Zakon o deviznom poslovanju). Les modalités sont réglées par la décision de la NBS relative à la détention de devises sur des comptes auprès de banques à l'étranger. Un résident qui détient des devises à l'étranger en violation de cette disposition s'expose, en vertu de l'article 62, paragraphe 1, point 16, en liaison avec l'article 27 de la loi sur les opérations de change, à une amende de 5 000 à 150 000 dinars (env. 40 à 1 300 EUR).

Pour les étrangers, la situation est cependant nettement plus souple qu'on ne le présente souvent. Le point 2, n° 6, de la décision de la NBS autorise les ressortissants étrangers qui vivent en Serbie depuis plus d'un an avec un permis de séjour ou un visa de travail à détenir des comptes à l'étranger sans autorisation. La disposition ne contient ni limitation au pays d'origine ni liste de pays. Un Allemand peut donc, après son passage au statut de résident, continuer à tenir son compte en Allemagne, en Autriche, en Suisse ou en Géorgie.

Selon la situation, il en résulte :

• Allemands pendant leur première année de séjour : au regard de la réglementation des changes, ils sont encore considérés comme non-résidents. Les comptes à l'étranger sont libres.
• Allemands après plus d'un an de séjour : les comptes à l'étranger sont permis sans autorisation, dans n'importe quel pays (point 2, n° 6).
• Personnes naturalisées ayant conservé la nationalité allemande : les binationaux domiciliés en Serbie peuvent eux aussi détenir des comptes à l'étranger sans autorisation (point 2, n° 8). Le guide de la NBS pour les personnes qui reviennent en Serbie le formule expressément par « without limitations ». Depuis la réforme du droit allemand de la nationalité du 27 juin 2024, une naturalisation à l'étranger n'entraîne plus automatiquement la perte de la nationalité allemande. Vérifiez au préalable si la Serbie exige, pour la naturalisation, la renonciation à votre nationalité actuelle.
• Personnes naturalisées qui n'ont plus que la nationalité serbe : l'interdiction s'applique à elles. Un compte à l'étranger n'est alors autorisé que dans des cas particuliers, par exemple pour le produit de la vente d'un bien immobilier situé à l'étranger, ou avec une autorisation de la NBS, généralement accordée pour un an.

Si le motif d'un compte à l'étranger autorisé disparaît, l'avoir doit, conformément au point 2, alinéa 2, de la décision, être rapatrié en Serbie dans un délai de 30 jours et le compte doit être fermé. Celui qui ouvre un compte à l'étranger avec une autorisation en déclare l'ouverture à la NBS dans un délai de 30 jours.

La NBS a modifié la décision à plusieurs reprises depuis 2018. Avant toute décision importante, faites-vous confirmer le texte en vigueur du point 2, n° 6 et n° 8, par exemple par un avocat serbe. Notre recommandation demeure : conservez par principe des comptes hors de Serbie, afin que le déménagement ne se résume pas à échanger un ensemble de désagréments contre un autre. Un seul compte à l'étranger est d'ailleurs plutôt insuffisant. Il est plus judicieux de répartir ses avoirs sur le plan géopolitique entre plusieurs pays et systèmes bancaires qui ne sont pas exposés aux mêmes risques.

Assujettissement fiscal allemand et obligations déclaratives pour les comptes en Serbie et en Géorgie

Le fait que vous soyez encore imposable en Allemagne ne dépend pas de l'endroit où se trouvent vos comptes, mais de votre domicile (Wohnsitz) et de votre résidence habituelle (gewöhnlicher Aufenthalt). Il faut distinguer trois situations.

Vous avez encore un domicile en Allemagne

Vous êtes alors soumis à une obligation fiscale illimitée en Allemagne, et les intérêts et autres revenus de capitaux provenant des deux comptes étrangers doivent figurer dans votre déclaration d'impôt allemande. Les banques étrangères ne prélèvent pas l'impôt forfaitaire libératoire allemand (Abgeltungsteuer). Vous devez donc déclarer vous-même ces revenus. Cela vaut indépendamment de la participation ou non d'un pays au CRS. Celui qui s'en abstient s'expose à une procédure pénale fiscale (Steuerstrafverfahren), même pour de petits montants.

Vous vous êtes entièrement installé en Serbie

Si vous avez abandonné votre domicile et votre résidence habituelle en Allemagne, l'obligation fiscale illimitée prend fin. Les intérêts de comptes étrangers ne concernent alors en règle générale plus le fisc allemand. En contrepartie, vous devenez résident fiscal en Serbie, avec des obligations déclaratives propres à ce pays, et le départ lui-même doit être correctement documenté.

Cette documentation suppose aussi que vous n'ayez plus, ou presque plus, de comptes ni de mouvements bancaires à votre ancien lieu de domicile. Le fisc peut consulter vos relevés de compte. Un cas issu de la pratique du conseil fiscal : un client a déclaré avoir vécu un certain temps aux Émirats arabes unis. Sur son compte allemand, le fisc a trouvé, pour exactement cette période, des retraits d'espèces effectués en Allemagne, avec le lieu, l'heure et le montant. Le prétendu séjour à l'étranger était ainsi réfuté, et la procédure pénale a été engagée.

La phase de transition

L'année du déménagement est la phase la plus délicate. Il se peut que vous ayez été soumis à une obligation fiscale illimitée en Allemagne pour une partie de l'année. Les revenus de cette période doivent être déclarés en Allemagne. Faites-vous accompagner par un conseiller fiscal pour cette année-là.

Déclarations au titre du commerce extérieur auprès de la Bundesbank

Indépendamment de l'impôt, le droit allemand du commerce extérieur prévoit des obligations de déclaration pour les paiements entre résidents et non-résidents. En vertu du § 67 du règlement allemand sur le commerce extérieur (Außenwirtschaftsverordnung), les paiements jusqu'à 50 000 euros (auparavant 12 500 euros) ne sont pas à déclarer depuis le 1er janvier 2025. Sont en outre exemptés, entre autres, les paiements relatifs à des crédits et à des avoirs dont la durée ou le délai de préavis initialement convenu ne dépasse pas douze mois. En vertu des dispositions applicables, les virements vers votre propre compte à l'étranger ne sont pas soumis à déclaration, même si le montant dépasse 50 000 euros.

La conformité (compliance) des banques est une autre question. Votre propre banque, celle qui émet le virement, ou la banque nationale du pays destinataire peut retenir des virements importants, exiger des justificatifs sur l'origine des fonds ou exclure par principe les paiements vers certaines banques étrangères. Annoncez donc à l'avance les transferts importants aux deux banques et tenez vos justificatifs prêts.

À quoi peut ressembler une répartition judicieuse

Une combinaison des deux comptes fonctionne bien lorsque chaque compte a une fonction claire. Exemple d'une expatriée qui vit à Belgrade et travaille pour des clients en Europe et aux États-Unis :

1. Compte serbe comme compte principal : il sert au loyer, aux charges, aux dépenses courantes et aux paiements d'impôts ; pour les indépendants, il fait aussi office de compte professionnel.
2. Compte allemand pour la période de transition : pour les derniers paiements en Allemagne, les assurances et les paiements entrants en provenance de l'UE. Au regard de la réglementation des changes, il reste autorisé pour les étrangers même après la première année (décision de la NBS, point 2, n° 6). Après le départ, limitez toutefois les mouvements sur ce compte et fermez-le dès que vous n'en avez plus besoin, car il pourrait sinon jouer contre la réalité de votre départ.
3. Compte géorgien comme réserve : un montant raisonnable comme réserve de liquidités, au cas où l'un des autres comptes serait temporairement bloqué, le cas échéant en dollars américains. Ce compte est lui aussi permis sans autorisation pour les étrangers après la première année de séjour, tant qu'ils ne deviennent pas exclusivement ressortissants serbes. Pour protéger un patrimoine plus important, on le répartit en outre sur d'autres pays plutôt que sur la seule Géorgie.

L'essentiel est que tous les comptes figurent dans vos déclarations fiscales là où ils doivent figurer et que vous puissiez justifier l'origine de chaque versement important.

La manière dont ces comptes s'intègrent dans un ensemble plus large de domicile, de société et de répartition du patrimoine est traitée dans La Flag Theory pour les Allemands (en allemand). L'article Protection du patrimoine et CRS en Serbie (en allemand) explique pourquoi l'absence de statut CRS de la Serbie ne constitue pas une base pour une stratégie patrimoniale.

Nous constatons souvent deux erreurs. Premièrement, les comptes de réserve dormants : un compte inutilisé pendant des années peut être considéré comme inactif ou résilié par la banque, et une réserve indisponible en cas d'urgence ne sert à rien. Deuxièmement, les hypothèses dépassées : beaucoup de sites décrivent encore la situation du CRS d'avant 2022.

Comment Exgentum vous accompagne

Exgentum n'est ni un conseiller fiscal, ni un cabinet d'avocats, ni une banque. Nous ne fournissons pas de conseil fiscal ou juridique et nous ne servons pas d'intermédiaire pour l'ouverture de comptes en Géorgie. Notre domaine est la Serbie, mais grâce à notre réseau nous avons aussi des contacts dans d'autres pays, par exemple au Monténégro, en Bosnie-Herzégovine, en Hongrie, en Suisse ou au Canada. À Belgrade, nous vous accompagnons sur le plan organisationnel à votre rendez-vous à la banque serbe, nous vous aidons à réunir les documents pour le compte et le séjour et nous mettons à votre disposition un interlocuteur parlant allemand ou anglais. Pour l'évaluation fiscale, nous recommandons un conseiller fiscal et, pour les questions ponctuelles de réglementation des changes, par exemple en cas de naturalisation, un avocat serbe.

Questions fréquentes

En tant qu'Allemand, puis-je ouvrir un compte en Géorgie sans y être domicilié ?

Oui, les banques géorgiennes ouvrent des comptes à des non-résidents. Avec les grandes banques, attendez-vous à une visite en agence ou à une procuration apostillée, ainsi qu'à des questions sur l'origine de vos fonds. La décision revient toujours à la banque.

Puis-je conserver un compte en Géorgie en résidant en Serbie ?

Oui. Pendant votre première année, vous êtes considéré en Serbie comme non-résident au regard de la réglementation des changes. Ensuite, la décision de la NBS (point 2, n° 6) autorise les ressortissants étrangers titulaires d'un permis de séjour ou d'un visa de travail à détenir des comptes à l'étranger sans autorisation, dans n'importe quel pays, donc aussi en Géorgie. L'interdiction ne concerne que les personnes qui ont exclusivement la nationalité serbe.

Dois-je payer des impôts en Allemagne sur les intérêts perçus en Serbie ou en Géorgie ?

Si vous êtes soumis à une obligation fiscale illimitée en Allemagne, oui. Les banques étrangères ne prélèvent pas l'impôt forfaitaire libératoire allemand ; vous déclarez vous-même ces revenus. Après un départ complet, la situation change : c'est alors la Serbie qui est compétente.

Un compte en Serbie est-il plus sûr qu'un compte en Géorgie ?

Il n'y a pas de réponse générale. Ce qui est mesurable, c'est la garantie des dépôts : 50 000 euros par déposant et par banque en Serbie, 50 000 lari (env. 16 000 EUR) en Géorgie. Mais la solvabilité de la banque concernée compte davantage que ces plafonds. Il est donc préférable de ne pas placer des montants importants sur un seul compte, mais de les répartir entre plusieurs banques dans différents pays.

Conclusion

Un compte bancaire en Serbie combiné à un compte en Géorgie peut constituer pour les expatriés une protection raisonnable contre les blocages de compte et une solution pratique pour les revenus en dollars. Ce n'est toutefois pas un instrument pour rendre un patrimoine invisible : la Géorgie participe à l'échange automatique d'informations, et vos obligations déclaratives en Allemagne n'en dépendent de toute façon pas. Faites du compte serbe votre compte du quotidien, gardez le compte géorgien comme réserve documentée et, en cas de naturalisation ultérieure, souvenez-vous que le compte à l'étranger ne reste autorisé que tant que vous conservez une autre nationalité à côté de la nationalité serbe. Pour le volet fiscal, il faut un conseiller fiscal ; pour les démarches bancaires à Belgrade, vous pouvez compter sur nous.